乐鱼APP(中国)官方网站长期股权投资处置的税会处理及注意事项a公司2018年以货币资金800,000.00元投资入股一家高新技术企业b，占有股份20%，对b公司具有重大影响，根据企业会计准则规定，按照权益法确认长期股权投资。2018年a公司账务处理如下：
答：根据《企业会计准则第2号—长期股权投资》第十七条规定，处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额乐鱼APP(中国)官方网站，应当计入当期损益。a公司处置b公司股份时的会计分录如下：
根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，转让财产收入为所得税应税收入。转让财产收入是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。《企业所得税法》第十四条规定乐鱼APP(中国)官方网站，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。《企业所得税法实施条例》规定，企业在转让或者处置投资资产时乐鱼APP(中国)官方网站，投资资产的成本，准予扣除。根据上述规定，股权转让收入为应税收入，应缴纳企业所得税，股权成本在股权持有期间不得扣除，只有在股权转让或处置时方能扣除。
根据国家税务总局公告2010年第6号文规定，企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。
综上所述，可知2018年持有期间按权益法确认投资收益账载金额-585,501.84元，税收金额为0.00元，纳税调整增加金额585,501.84元。
2019年处置股权投资收益账载金额83.87元，根据税收相关规定，处置投资的计税基础为800,000.00元，a公司处置持有b公司股份的损失为800,000.00-214,582.03=585,417.97元，因此，税收计算的处置所得为-585,417.97元，纳税调整减少金额585,501.84元。
留存资料应和会计凭证同年限保管，会计人员交接时，应做好留存资料移交保管工作。返回搜狐，查看更多
